ＴＫＣ勘定科目配置基準（４）

2020年2月19日

４　資金科目

（１）資金科目と標準資金定義

　　　　＜資金科目＞　　　　　＜標準資金定義＞

　　　　1111　現金　　　　　資金繰り科目
　　　1112　当座預金　　　資金繰り科目（流動性預金）
　　　1113　普通預金　　　資金繰り科目（流動性預金）
　　　1114　定期預金　　　固定預金科目（定期性預金）
　　　1115　定期積金　　　固定預金科目（定期性預金）
　　　1116　空欄　　　　　固定預金科目（定期性預金）

（２）資金定義とは

①資金繰り実績表作成のデータとして採用するか、しないか、の区分である。

②資金繰り科目に指定しないと、当該科目を使用した取引データは「資金繰り実績表」並びに

　「月例資金管理表」のデータとしては採用されない。

③キャッシュフロー計算書では、資金繰り科目に指定していない預金科目は「資金に該当しない

　預金」として表示される。

（３）資金収支区分と内訳区分

①ＦＸ２「資金繰り実績表」は資金収支が分析できるように、７分類にして集計している。

　その７分類のことを“資金収支区分”と呼んでいる。
　1．経常収入　　　　　⇒経常活動で入ってくる資金グループ
　2．経常支出　　　　　⇒経常活動で出て行く資金グループ
　3．決算設備等支出　　⇒決算及び設備等で出て行く資金グループ
　4．借入金返済　　　　⇒短期及び長期借入金の返済で出て行く資金グループ
　5．資金運用等　　　　⇒定期・積立預金、株式投資、その他投資で出て行く資金グループ
　6．借入金調達　　　　⇒短期及び長期借入れあるいは役員借入れで入ってくる資金グループ。
　7．他の財務等収入　　⇒定期・積立預金の取崩や株式・会員権売却、固定資産売却などで
　　　　　　　　　　　　入ってくる資金グループ。

②さらに各資金収支区分の中に最大１２の内訳集計項目が設定できる。

　そのことを“内訳区分”と呼んでいる。

③内訳区分の科目設定は科目ごとに、Ｄ:借方集計・Ｃ:貸方集計・Ｂ:両方集計の指定をする。

※センターシステム「月例資金管理表」の場合は、４分法（経常収入・経常支出・財務等支出・財

　務等収入）で資金収支を計算し、相手科目で自動的に内訳区分を決めている。

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制度会計を管理会計と結びつけるためには

資金科目を正しく使うことが求められる。

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